집 사면서 받은 주담대 이자, 최대 2,000만원 공제! 장기주택저당차입금 공제 총정리 (2026 귀속)
집을 사면서 받은 주택담보대출 이자, 연말정산에서 그냥 넘기면 아까운 공제가 숨어 있습니다. 바로 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제입니다. 조건만 맞으면 1년에 낸 대출 이자를 최대 2,000만원까지 소득에서 공제받을 수 있어, 전세대출(주택임차차입금) 공제와는 또 다른 '내 집 마련자'를 위한 혜택이죠. 오늘은 다가오는 2027년 연말정산(2026년 귀속) 기준으로 대상 조건, 주택·대출 요건, 상환 방식별 공제한도를 표로 깔끔하게 정리해 드리겠습니다.
- 대상: 근로소득자 중 12/31 기준 무주택 또는 1주택 세대주
- 주택: 취득 당시 기준시가 6억원 이하(2024년 이후 취득분 기준)
- 대출: 상환기간 10년 이상, 소유권이전등기 전후 3개월 내 실행
- 공제한도: 상환 방식에 따라 연 600만원 ~ 2,000만원
전세대출 공제와 뭐가 다른가요?
주택 관련 대출 공제는 크게 두 갈래입니다. 이름이 비슷해 헷갈리기 쉬운데, 완전히 다른 제도입니다.
- 주택임차차입금 원리금상환액 공제 → 전세·월세 보증금 대출(전세대출)을 갚을 때. 상환액의 40%, 청약저축과 합산 연 400만원 한도.
- 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 → 집을 '구입'하면서 받은 주택담보대출의 이자. 오늘 다루는 공제로, 한도가 최대 2,000만원으로 훨씬 큽니다.
즉 집을 산 사람(주담대)을 위한 공제가 바로 장기주택저당차입금 이자상환액 공제입니다(소득세법 제52조).
누가 받을 수 있나 (대상 요건)
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 대상자 | 근로소득이 있는 거주자 |
| 세대 요건 | 12월 31일 기준 무주택 또는 1주택을 보유한 세대주 (세대주가 주택 관련 공제를 받지 않으면 일정 요건의 세대원도 가능) |
| 제외 | 12/31 기준 2주택 이상 보유 시 공제 불가 |
주택·대출은 어떤 조건이어야 하나
주택 요건
- 취득 당시 기준시가 6억원 이하(2024년 이후 취득·차입분). 2023년 이전 취득분은 5억원 이하 기준이 적용됩니다.
- 기준시가는 매매가(실거래가)와 다를 수 있으니, 공시가격 등 기준시가로 확인해야 합니다.
- 오피스텔은 실제 거주하더라도 제외되는 경우가 많습니다.
대출 요건
- 상환기간 10년 이상인 주택 구입 목적 대출
- 소유권이전등기(또는 보존등기) 전후 3개월 이내에 실행된 대출
- 원칙적으로 주택 소유자와 대출 채무자가 동일해야 함
상환 방식별 공제한도 (가장 중요)
공제한도는 상환기간이 길수록, 고정금리·비거치식(처음부터 원금을 나눠 갚는 방식)일수록 커집니다. 변동금리에 거치식(일정 기간 이자만 내는 방식)이면 한도가 낮거나 제외될 수 있습니다.
| 상환기간 | 약정 조건 | 연간 공제한도 |
|---|---|---|
| 15년 이상 | 고정금리 + 비거치식 분할상환 | 2,000만원 |
| 15년 이상 | 고정금리 또는 비거치식 분할상환 | 1,800만원 |
| 15년 이상 | 그 외(변동금리·거치식 등) | 800만원 |
| 10년 이상 | 고정금리 또는 비거치식 분할상환 | 600만원 |
※ 위 한도는 '공제받을 수 있는 이자 금액'의 한도입니다. 실제 줄어드는 세금은 공제액에 본인 세율을 곱한 만큼입니다.
공제 효과, 얼마나 될까 (예시)
예를 들어 15년 이상 고정금리·비거치식 주담대로 한 해 이자 1,500만원을 냈고, 과세표준 세율이 24%인 직장인이라면:
이자 1,500만원(한도 2,000만원 내) 소득공제 → 1,500만원 × 24% = 약 360만원 절세 (지방소득세 포함 시 약 396만원)
대출 이자가 큰 초기 몇 년간 특히 공제 효과가 크므로, 고정금리·비거치식으로 받아 두면 금리 안정과 세제 혜택을 함께 누릴 수 있습니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
전세대출 이자도 이 공제로 받을 수 있나요?
아닙니다. 전세·월세 보증금 대출은 '주택임차차입금 원리금상환액 공제'로 별도 적용되며, 상환액의 40%를 청약저축과 합산해 연 400만원까지 공제받습니다. 오늘 소개한 장기주택저당차입금 공제는 집을 구입하면서 받은 주택담보대출 이자에만 적용됩니다.
기준시가 6억원은 산 가격 기준인가요?
실거래가(매매가)가 아니라 기준시가(공시가격 등) 기준입니다. 실거래가가 6억원을 넘더라도 취득 당시 기준시가가 6억원 이하면 요건을 충족할 수 있으니, 공시가격을 확인해 보세요. 단, 2023년 이전 취득분은 5억원 이하 기준이 적용됩니다.
거치식으로 대출받았는데 공제가 안 되나요?
거치식·변동금리 조합은 공제한도가 낮거나(15년 이상 800만원) 제외될 수 있습니다. 고정금리이면서 비거치식(처음부터 원금 분할상환)일 때 한도가 가장 커(최대 2,000만원)집니다. 본인 대출의 약정 조건을 대출 계약서나 은행 안내로 확인하세요.
대환대출(갈아타기)을 해도 공제가 유지되나요?
기존 장기주택저당차입금을 상환하기 위해 새로 받은 대출도 요건(상환기간·주택 기준시가 등)을 충족하면 공제가 이어질 수 있습니다. 다만 대환 시 상환기간이 다시 계산되거나 조건이 바뀔 수 있으므로, 정확한 적용은 홈택스 또는 세무 전문가에게 확인하는 것이 안전합니다.
🏠 내 집 마련 대출, 공제 놓치지 마세요
주택담보대출 이자 공제는 홈택스 > 연말정산 간소화에서 금융기관 자료로 자동 조회됩니다. 조건(상환기간·금리 방식·기준시가)을 미리 확인해 두면 환급액이 크게 달라집니다. 전세대출·청약통장 공제 글도 함께 확인해 보세요!
· 소득세법 제52조(특별소득공제) — 국가법령정보센터(law.go.kr)
· 국세청 홈택스 연말정산 주택자금공제 안내 — hometax.go.kr
· 상환 방식별 한도·주택 요건 교차확인(2개 독립 출처): 주택자금공제 가이드 2건
※ 본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 개별 사안에 대한 세무 자문이 아닙니다. 기준시가 한도·상환 방식별 한도·합산 한도는 취득 시기와 대출 조건에 따라 달라질 수 있으므로, 구체적인 적용은 홈택스 또는 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다. (최종 확인: 2026.10.)
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