2025년 주택임대소득 과세 총정리 (보유 주택 수별)

2025년 주택임대소득 과세 총정리 ✅

1주택자라도 월세 받으면 세금 낼까? 2025년 현재 기준으로 국세청 공식 가이드를 반영한 과세 여부 + 분리/종합 과세 조건 + 계산사례를 쉽게 정리했습니다.

✅ 핵심 정리:
- 1주택자 + 기준시가 12억 이하 = 월세 수입 있어도 비과세
- 기준시가 12억 초과되면 과세 대상

📌 목차

1. 과세 여부 판단 기준
2. 보유 주택 수별 과세 정리
3. 과세 방식 (종합 vs 분리)
4. 세금 계산 사례

1️⃣ 과세 여부 판단 기준 (2025년 국세청)

• 1주택자이고, 해당 주택의 기준시가가 12억원 이하이면 비과세
• 기준시가 12억 초과 주택은 과세 (월세 수입 포함)
• 2주택 이상 보유자는 원칙적으로 과세 대상

👉 국세청 공식 자료 확인하기

2️⃣ 보유 주택 수별 과세 정리

보유 주택 수	기준시가	과세 여부
1주택	12억 이하	비과세
1주택	12억 초과	과세
2주택 이상	전체 무관	과세

3️⃣ 종합과세 vs 분리과세 (택1)

• 임대소득 연 2,000만 원 이하 → 분리과세 or 종합과세 선택
• 분리과세 시 세율 14% + 공제 적용
• 공제 및 필요경비율:
  • 등록임대주택: 필요경비율 60%, 공제액 400만 원
  • 미등록임대주택: 필요경비율 50%, 공제액 200만 원

4️⃣ 세금 계산 사례

✅ 사례 A: 1주택자 + 기준시가 10억 → 비과세

• 연간 월세 수입: 1,800만 원
• 결과: 비과세 → 종소세 신고 필요 없음

✅ 사례 B: 2주택자 + 월세 수입 1,800만원 → 분리과세

• 등록임대주택
• 필요경비: 1,080만 원 (60%)
• 기본공제: 400만 원
• 과세표준: 320만 원 → 세액 = 44.8만 원

🔗 참고 링크

• 국세청 - 주택임대소득 과세 기준
• 법제처 국가법령정보센터

👉 이 글이 유익하셨다면 공유 부탁드려요!
✍️ 질문은 댓글로 남겨주세요.