IRP 계좌 중도해지 시 세금 폭탄? 퇴직소득 vs. 기타소득 과세 기준 완벽 정리

💸 IRP 계좌 중도해지 시 세금 폭탄? 퇴직소득 vs. 기타소득 과세 기준 완벽 정리

은퇴 후 노후 자금으로 활용해야 할 **IRP(개인형 퇴직연금)** 계좌를 부득이하게 중도 해지할 경우, 과연 **원금과 운용수익**에 어떤 세금이 부과되는지 정확히 알고 계셔야 합니다. 특히 **퇴직소득세 이연** 계좌의 해지 시 소득 구분에 대해 명확히 설명해 드립니다.

---

🔍 질문 요약: IRP 중도 해지 시 원금과 이자 소득 구분

2018년 퇴직 시 수령한 퇴직금을 IRP 계좌에 예치하여 운용 중입니다. 2025년 12월에 이 IRP 계좌를 중도 해지하고 일시금으로 수령할 경우, 수령하는 금액 중 **원금(퇴직금)과 이자(운용수익)**가 각각 어떤 소득으로 인식되어 과세되는지 궁금합니다.

---

✅ 핵심 결론: 원금은 퇴직소득, 운용수익은 기타소득

퇴직금을 IRP와 같은 **과세이연 계좌**에 넣은 후 중도 해지하여 일시금으로 수령하는 경우, 세금 부과 방식은 다음과 같이 명확히 구분됩니다.

1. 퇴직금 원금 상당액: 퇴직소득으로 과세

IRP에 입금된 **퇴직금 원금**에 해당하는 금액은 본래 퇴직 시점에 납부해야 했으나 이연되었던 **퇴직소득**으로 간주됩니다. 따라서 이 금액을 일시금으로 수령하는 경우, **퇴직소득세**가 부과됩니다.

• 세금 계산: 퇴직소득에 대한 세금은 일반 종합소득세와 분리되어 **퇴직소득세율**에 따라 계산되며, 낮은 세율 적용 및 근속연수 공제 등의 혜택을 받습니다.

2. 운용수익(이자/배당 등): 기타소득으로 과세

퇴직금을 운용하여 발생한 **수익** (이자, 배당 등)은 **기타소득**으로 분류됩니다. 이 금액 역시 중도 해지로 인해 연금 외 수령이 되므로, 일반적인 연금소득 세율이 아닌 높은 기타소득세율이 적용됩니다.

• 세율 적용: **16.5%** (지방소득세 포함, 소득세법 제22조 및 제129조 제1항 제5호에 따른 원천징수세율)가 적용되어 **분리과세**됩니다. 이 금액은 종합소득세 합산 대상에서 제외됩니다.

🚨 연금 수령 vs. 연금 외 수령(중도 해지) 비교

IRP 계좌를 해지하지 않고 **연금 형태**로 수령하는 경우와 중도 해지하는 경우의 과세 방식은 다음과 같이 크게 달라집니다.

구분	퇴직금 원금 상당액	운용수익
연금 수령 시 (정상 수령)	연금소득 (퇴직소득세 30% 감면)	연금소득 (저율 과세)
연금 외 수령 시 (중도 해지)	퇴직소득 (이연된 퇴직소득세 완납)	기타소득 (16.5% 분리과세)

📌 종합소득 과세 여부 최종 정리

질문자님의 경우, IRP 중도 해지 시 퇴직금은 **퇴직소득**으로, 운용수익은 **기타소득**으로 과세되며, **둘 다 분리과세**로 처리됩니다. 즉, 다른 근로소득, 사업소득 등과 합산되는 **종합소득 과세 대상에는 포함되지 않습니다.**

따라서 퇴직소득세와 기타소득세(16.5%)를 원천징수함으로써 과세가 종결되며, 종합소득세 신고 시 별도로 신경 쓸 필요는 없습니다.

---

▶ 관련 규정: 소득세법 제22조 【퇴직소득】, 소득세법 제21조 【기타소득】