퇴직연금 DC형 vs DB형 차이 완벽정리｜중고등학생도 쉽게 이해하는 퇴직연금 기초
미래의 나에게 주는 용돈: DC vs. DB, 누가 내 투자의 위험을 질까?
👋 안녕! 우리가 미래에 받을 '퇴직금'의 비밀
우리가 나중에 직장에 들어가서 열심히 일하면, 회사를 그만둘 때 '퇴직금'이라는 목돈을 받게 됩니다. 요즘은 이 퇴직금을 회사에 맡겨서 미리미리 불려 놓는 퇴직연금 제도가 일반적이에요.
그런데 이 퇴직연금을 운영하는 방식은 크게 두 가지로 나뉘는데, 이 방식에 따라 돈을 불리는 책임과 투자에 실패했을 때의 위험을 누가 지는지가 완전히 달라집니다.
오늘은 바로 이 두 가지 방식, 확정기여형(DC)과 확정급여형(DB)의 차이점을 쉽고 명확하게 알아볼게요!
1. 확정기여형 (DC) – 회사가 '용돈'만 주고 끝!
확정기여형(Defined Contribution, DC)은 이름 그대로 회사가 기여(Contribution)하는 금액이 확정된 제도입니다. 쉽게 말해, 매달 또는 매년 회사가 정해진 비율이나 금액을 여러분의 개인 통장(적립계좌)에 넣어주는 방식이에요.
✅ DC형의 핵심 원칙
- 회사의 의무는 '납입'으로 끝난다: 기업은 약정된 금액을 통장에 넣어주는 것으로 의무를 다합니다.
- 모든 위험은 종업원에게: 돈을 어떻게 굴릴지, 손해가 나든 수익이 나든 모두 종업원의 책임입니다.
- 위험의 귀속: 투자위험과 급여 수준 위험이 모두 종업원에게 귀속됩니다.
| 회사 입장 (회계상 특징) |
|---|
| 비용 인식: 돈을 넣어준 시점에 바로 비용 처리 |
| 부채 없음: 기여 후 추가 의무가 없으므로 부채로 인식하지 않음 |
| 단순함: 복잡한 보험수리적 예측 필요 없음 |
👉 DC형은 마치 '정기적으로 용돈을 받는 것'과 같아요. 용돈을 받은 후 어떻게 쓰고 굴릴지는 여러분 책임입니다.
2. 확정급여형 (DB) – 회사가 '미래 결과'를 보장!
확정급여형(Defined Benefit, DB)은 미래에 종업원이 받을 급여 수준이 확정된 제도입니다. 회사는 약속한 금액을 여러분이 퇴직할 때 반드시 지급해야 해요.
✅ DB형의 핵심 원칙
- 회사가 미래를 보장: 기업이 정한 급여 수준을 무조건 지급할 의무가 있습니다.
- 모든 위험은 회사에게: 투자 실패로 적립금이 부족하면 기업이 추가 부담을 져야 합니다.
- 위험의 귀속: 급여 변동위험, 투자성과위험, 종업원의 기대수명 같은 인구통계적 위험까지 모두 회사가 부담합니다.
| 회사 입장 (회계상 특징) |
|---|
| 복잡한 계산 필요: 미래 지급액을 위해 보험수리적 변수를 고려해야 함 |
| 부채 인식: 기업은 확정급여채무를 부채로 기록해야 함 |
| 재측정손익 발생: 예측과 실제 결과 차이에 따라 손익이 생김 |
👉 DB형은 마치 '회사와 계약을 맺는 것'과 같아요. 회사가 미래 지급을 보장하고, 위험도 회사가 모두 떠안습니다.
🎯 정리: DC vs. DB, 가장 큰 차이
| 구분 | 확정기여형 (DC) | 확정급여형 (DB) |
|---|---|---|
| 기업의 의무 | 정해진 금액을 기여 | 미래 급여 수준 보장 |
| 돈을 굴리는 주체 | 종업원 | 기업 |
| 투자 위험 | 종업원 책임 | 기업 책임 |
| 회계 처리 | 단순, 부채 없음 | 복잡, 부채 인식 |
이 구분은 단순한 제도 차이가 아니라 기업이 미래 급여를 보장하는지 여부에 대한 판단입니다.
💡 예시로 생각해볼까요?
DC형은 “문제집 줄 테니 네가 알아서 공부해서 성적 내!”와 같고,
DB형은 “네가 90점 나오게 내가 책임질게!”라고 말하는 것과 같습니다.
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